Industrias que no pueden reclamar el costo de los bienes vendidos

Generalmente hablando, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) permite a las empresas deducir el costo de los bienes que se utilizan para fabricar o comprar los productos que venden para su negocio.

A efectos contables y fiscales, estos se enumeran en la línea de entrada costo de bienes vendidos (COGS). Esta reducción puede ser un gran beneficio para las empresas de los sectores manufacturero o minero que tienen procesos de producción prolongados y cifras de COGS elevadas. Sin embargo, no todas las empresas pueden reclamar una deducción de COGS, porque no todas las empresas pueden incluir COGS en su estado de resultados.

Conclusiones clave

• Las empresas del sector minero y manufacturero se benefician de poder deducir el costo de los bienes vendidos (COGS) de sus ingresos.
• Los costos de los bienes vendidos incluyen el costo directo de producir un bien o el precio al por mayor de los bienes revendidos.
• No todas las empresas pueden incluir COGS en su estado de resultados, sin embargo.
• En particular, muchas empresas basadas en servicios, como empresas de contabilidad e inmobiliarias, no tiene COGS. Eso se debe a que no fabrican ni tienen un inventario de bienes.

Exclusiones de la deducción del costo de los bienes vendidos (COGS)

Muchas empresas de servicios no tienen ningún costo de bienes vendidos en absoluto. Los COGS no se tratan en detalle en los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP), pero COGS se define como solo el costo de los artículos de inventario vendidos durante un período determinado. Las empresas de servicios no solo no tienen bienes para vender, pero las empresas puramente de servicios tampoco tienen inventarios. Si COGS no figura en el estado de resultados, no se puede aplicar ninguna deducción por esos costos.

Ejemplos de empresas de servicios puros incluyen empresas de contabilidad, oficina de Leyes, tasadores inmobiliarios, consultores de negocios, bailarines profesionales, etc. Aunque todas estas industrias tienen gastos comerciales y normalmente gastan dinero para brindar sus servicios, no incluyen COGS. En lugar de, tienen lo que se llama "costo de los servicios, "que no cuenta para una deducción de COGS.

Costo de ingresos frente a COGS

También existen costos de ingresos por servicios de contrato en curso que pueden incluso incluir materias primas, mano de obra directa, costos de envío, y comisiones pagadas a los empleados de ventas. Incluso estos no se pueden reclamar como COGS sin un producto producido físicamente para vender, sin embargo. El sitio web del IRS incluso enumera algunos ejemplos de "empresas de servicios personales" que no calculan los costes de explotación en sus declaraciones de ingresos. Estos incluyen médicos, abogados carpinteros, y pintores.

Muchas empresas de servicios tienen algunos productos para vender. Por ejemplo, Las aerolíneas y los hoteles son principalmente proveedores de servicios como transporte y alojamiento, respectivamente, sin embargo, ambos venden regalos, comida, bebidas y otros artículos. Estos artículos definitivamente se consideran bienes, y estas empresas ciertamente tienen inventarios de tales bienes. Ambas industrias pueden incluir COGS en sus declaraciones de ingresos y reclamarlos a efectos fiscales.

COGS y otras deducciones

Los costos de los bienes vendidos incluyen el costo directo de producir un bien o el precio al por mayor de los bienes revendidos. Otros costos potencialmente deducibles incluyen mano de obra, suponiendo que la mano de obra estuviera directamente involucrada en el proceso de producción del bien, suministros, costos de envío, cargado, y gastos indirectos directamente relacionados.

También hay algunos costos indirectos que se pueden incluir en los costos de producción. Los costos indirectos pueden incluir alquiler, impuestos, almacenamiento, manejo, reembalaje, y ciertos costos administrativos.

Las empresas que pueden reclamar COGS lo hacen en su Anexo C a través de la línea 42. Esto solo es posible si la empresa valora con precisión su inventario al principio y al final de cada año fiscal. Si un gasto se incluye en los COGS, no se puede volver a contar como un gasto comercial.