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¿Qué es el riesgo inherente?

El riesgo inherente se refiere al nivel de riesgo natural en un proceso que no ha sido controlado o mitigado en la gestión de riesgos Gestión de riesgos La gestión de riesgos abarca la identificación, análisis, y respuesta a factores de riesgo que forman parte de la vida de un negocio. Por lo general, se hace con. En contabilidad, El riesgo inherente indica la probabilidad de cualquier incorrección material en la información financiera causada por factores distintos a una falla de control interno.

Resumen

  • En la gestión de riesgos, El riesgo inherente es el nivel de riesgo natural sin utilizar controles o mitigaciones para reducir su impacto o gravedad.
  • Los procedimientos de control de riesgos pueden reducir el impacto y la probabilidad de riesgo inherente, y el riesgo restante se conoce como riesgo residual.
  • En contabilidad, El riesgo inherente es uno de los riesgos de auditoría que mide la posibilidad de una incorrección financiera material causada por factores fuera del control interno.

Riesgo inherente en la gestión de riesgos

El riesgo inherente tiene diversos significados en diferentes áreas. En la gestión de riesgos, representa el nivel de riesgo que existe sin controles o mitigaciones implementados. Puede medirse por dos factores:impacto y probabilidad. El impacto inherente mide el impacto de un evento en una empresa u organización cuando ocurre porque no existen acciones de mitigación. La probabilidad inherente mide la posibilidad de que ocurra un evento en ausencia de control de riesgo.

Riesgo inherente frente a riesgo residual

Se supone que los enfoques de gestión o control de riesgos reducen tanto el impacto como la probabilidad de riesgo inherente. Típicamente, los riesgos no se pueden eliminar por completo, y el nivel de riesgo que permanece después de realizar todos los controles y tratamientos se conoce como riesgo residual.

Comparado con el riesgo inherente, El riesgo residual es menor tanto en el impacto de un evento en la organización como en la probabilidad de que ocurra. El riesgo residual debe controlarse dentro del rango del apetito por el riesgo de una empresa, ya que el riesgo inherente a menudo es más allá de lo aceptable. Si el nivel de riesgo inherente ya ha podido satisfacer el apetito por el riesgo, no se requerirá tratamiento y control.

Riesgo inherente a la contabilidad

En contabilidad, El concepto de riesgo inherente se utiliza a menudo en auditorías financieras Auditoría Una auditoría se refiere al examen de los estados financieros de una empresa. Las auditorías se llevan a cabo para proporcionar a los inversores y otras partes interesadas. Se refiere al riesgo de que un error material, como una omisión o un error, aparece en los estados financieros de una empresa por motivos ajenos al control interno. El riesgo inherente es uno de los riesgos que los auditores deben evaluar al realizar el examen.

El riesgo inherente está incrustado en un negocio y sus transacciones independientemente de la mitigación a través del control interno. Cuanto más complejos sean el modelo de negocio y las transacciones de una empresa, cuanto mayor sea el riesgo inherente. Las empresas de industrias altamente reguladas también enfrentan un mayor riesgo inherente.

El riesgo inherente es particularmente alto en ciertos sectores, y el sector de servicios financieros es un ejemplo destacado. Las instituciones financieras como los bancos están muy reguladas, y las regulaciones son complejas y siempre cambiantes. La amplia gama de redes entre las instituciones financieras y las empresas clientes, así como una gran variedad de derivados financieros, aumenta aún más la complejidad de la operación y las transacciones. Todas estas razones conducen a un riesgo inherente notablemente mayor en los servicios financieros que en otros sectores.

Otros riesgos de auditoría

Los otros dos componentes del riesgo de auditoría son riesgo de control y riesgo de detección . El riesgo de control mide la posibilidad de errores financieros materiales debido a fallas de control interno. Las empresas implementan controles internos para prevenir el fraude Fraude El fraude se refiere a cualquier actividad engañosa realizada por un individuo con el objetivo de obtener algo a través de medios que violan la ley. Una palabra clave y garantizar la integridad contable. Sin embargo, los procedimientos de control interno pueden no ser suficientes o efectivos para eliminar estas incorrecciones. Es posible que falten algunos procedimientos o que no funcionen correctamente. El riesgo de control y el riesgo inherente juntos se conocen como riesgo de error material (RMM).

El riesgo de detección se refiere al riesgo cuando un auditor no identifica una incorrección financiera material. Dado que las empresas suelen realizar toneladas de transacciones cada año, No es práctico que los auditores revisen cada uno de ellos. Los auditores a menudo toman muestras de ciertos tipos de registros de transacciones para su examen. Dada esta naturaleza del procedimiento de auditoría, el riesgo de detección siempre existe, pero diferente a los otros dos riesgos, se puede reducir mejorando el procedimiento de auditoría.

Las selecciones de auditorías específicas y los tamaños de muestra crecientes son algunos de los enfoques. Cuando el riesgo de errores materiales (riesgo inherente y riesgo de control) es alto, un auditor puede intentar controlar el riesgo general de auditoría a un nivel razonable reduciendo el riesgo de detección.

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  • Riesgo de incorrección material Riesgo de incorrección material El riesgo de incorrección material es una función de los siguientes parámetros:riesgo inherente y riesgo de control. En efecto, el riesgo de material
  • Modelo de riesgo de auditoría Modelo de riesgo de auditoría Un modelo de riesgo de auditoría es una herramienta conceptual aplicada por los auditores para evaluar y gestionar los diversos riesgos que surgen de la realización de una auditoría.
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