Guía de ganancias retenidas:fórmula y ejemplos

Las ganancias retenidas son las ganancias acumuladas que quedan después de que una empresa paga dividendos a sus accionistas. Estos fondos pueden reinvertirse en el negocio mediante, por ejemplo, comprar equipo nuevo o pagar deudas. Las ganancias retenidas saludables son una señal para los posibles inversores o prestamistas de que la empresa está bien administrada y tiene la disciplina para mantener márgenes unitarios sólidos.

Las empresas deben decidir cuál es el mejor uso de estos fondos en un momento dado en función de las condiciones del mercado y la realidad económica. La respuesta depende de varios factores, incluida la cantidad de deuda que hay actualmente en el balance general y si aumentar o disminuir esa carga de deuda o si el mercado actual presenta oportunidades específicas que requieren una infusión de capital para crecer y maximizar los resultados.

¿Qué son las ganancias retenidas?

Las ganancias retenidas (RE) son la suma que queda después de desembolsar los dividendos de los accionistas.

Es el excedente de efectivo de las ganancias de una empresa en un período específico que comúnmente se reinvierte en el negocio para reducir la deuda. impulsar las ganancias futuras y / o promover el crecimiento de la empresa.

Explicación de las ganancias retenidas

Las ganancias para cualquier período reportado son positivas, indicando una ganancia, o negativo, indicando una pérdida. A menos que una empresa esté operando con pérdidas, genera ganancias, que también se conocen como el monto final, beneficios o ingresos netos después de impuestos.

Si una empresa paga dividendos a los inversores, y sus ganancias son positivas para un período determinado, entonces, la cantidad que queda después de esos pagos son las ganancias retenidas de ese período. Ese saldo normalmente aparecerá en un estado de ganancias retenidas versus un estado de flujo de efectivo, que refleja solo el efectivo y los equivalentes de efectivo que una empresa genera y gasta durante un período específico.

Propósito de las ganancias retenidas

Las ganancias retenidas son la parte de las ganancias que están disponibles para reinvertir en el negocio. Estos fondos se pueden gastar como capital de trabajo, gastos de capital o en el pago de deudas de la empresa.

En algunos casos, una empresa puede optar por no gastar los fondos, sino utilizar las ganancias retenidas para establecer una reserva, para proteger a la empresa contra una futura emergencia o recesión, o para ahorrar para un futuro gasto importante, como la compra de costosos equipos de capital.

Ganancias retenidas frente a ingresos

Los ingresos son los ingresos obtenidos por la venta de bienes o servicios y son el elemento de primera línea en el estado de resultados. Ganancias retenidas, por otra parte, se derivan del resultado final, o beneficio del estado de resultados y es un elemento importante tanto en la parte del patrimonio del accionista del balance general como en el valor contable de la empresa.

Diferencias clave

• Los ingresos son ingresos, mientras que las ganancias retenidas incluyen la cantidad acumulada de ingresos netos logrados para cada período neto de cualquier desembolso de los accionistas.
• En algunos casos, los accionistas pueden preferir que la empresa reinvierta en lugar de pagar dividendos a pesar de las consecuencias fiscales negativas.
• Los ingresos son un elemento de primera línea en el estado de resultados; Las ganancias retenidas son un componente del patrimonio de los accionistas en el balance.
• Los ingresos indican la demanda del mercado por los bienes o servicios de la empresa.
• Las ganancias retenidas son clave para determinar el patrimonio de los accionistas y para calcular el valor en libros de una empresa.

Fórmula y cálculo de ganancias retenidas

Las ganancias retenidas se calculan restando las distribuciones a los accionistas de los ingresos netos.

Ganancias retenidas del período inicial + Ingresos / pérdidas netos - Dividendos en efectivo - Dividendos en acciones

=Ganancias retenidas

Pasos para preparar un estado de ganancias retenidas

Los principios contables generalmente aceptados proporcionan un formato de presentación estandarizado para un estado de ganancias retenidas.

Encabezados: Este consta de tres líneas. El primero contiene el nombre de la empresa. El segundo es el nombre del informe:"Estado de ganancias retenidas". Y el tercero indica el año financiero de las ganancias retenidas reportadas, como "Año fiscal terminado en 2020".

Saldo inicial de utilidades retenidas del año anterior: Esta es la primera entrada de esta declaración, informa el saldo de utilidades retenidas arrastrado del balance del año anterior. Ahora se conoce como las ganancias retenidas iniciales.

Ajustes del período anterior: Opcional, como por un error en el cálculo de la depreciación.

Saldo de ganancias retenidas menos los ajustes necesarios: Esta es la nueva cantidad de ganancias acumuladas después de ajustar por errores.

Lngresos netos: Esta entrada en este estado proviene del estado de resultados del año actual (las ganancias retenidas del año se contabilizan en este estado).

Entrada de pagos de dividendos: Un dividendo es cualquier pago hecho a los accionistas. Esta tercera entrada refleja el total de pagos de dividendos para este período del estado de cuenta. Este número se resta del subtotal de la suma de las entradas anteriores.

Finalización de utilidades retenidas: Esta entrada es el total de restar los pagos de dividendos del ingreso neto + ganancias retenidas iniciales.

Información adicional: Esta sección opcional del estado de cuenta es para notas relacionadas con los detalles que afectan los pagos de dividendos, como la compra de acciones, nueva emisión de acciones u otra información pertinente.

Ejemplo de declaración de ganancias retenidas

Nombre de la empresa:Big Candy Co.
Declaración de ganancias retenidas
Año fiscal que finaliza en diciembre de 2019 Saldo inicial de utilidades retenidas - 31 de diciembre de 2018 $ 513, 211 Ajustes del período anterior Corrección del gasto por depreciación $ (4, 252) Utilidades retenidas ajustadas - 31 de diciembre de 2018 $ 508, 959 Más ingresos netos $ 230, 233 Menos dividendos en efectivo pagados a los accionistas $ (5, 967) Utilidades retenidas - 31 de diciembre de 2019 $ 733, 225

Aplicaciones en modelado financiero

Los mismos elementos que afectan la utilidad neta afectan las utilidades retenidas, incluidos los ingresos por ventas, Costo de los bienes vendidos, depreciación y una variedad de otros gastos operativos.

Los dividendos de los accionistas se pueden pagar en efectivo o en acciones. Los dividendos en efectivo reducen el monto de la cuenta de efectivo de la empresa, y como tal, reducir el valor de los activos del balance de la empresa. Los pagos de acciones no son partidas en efectivo y, por lo tanto, no afectan la salida de efectivo, pero reasignan la parte de las ganancias retenidas a las acciones ordinarias y a las cuentas adicionales de capital pagado.

El modelado financiero es tanto un arte como una ciencia, un tema complejo que tratamos en este artículo. Se requiere un cronograma separado para la modelización financiera de las utilidades retenidas. Ese programa contiene un cálculo tipo sacacorchos porque el saldo inicial del período actual es igual al saldo final del período anterior. El saldo de cierre del cronograma se vincula con el balance general actual. La utilidad o pérdida neta actual se agrega en el medio del modelo, como es la resta de los dividendos pagados.

El saldo de cierre del programa vincula los tres estados financieros:estado de flujo de efectivo, estado de resultados y balance general.

Tenga en cuenta que las proyecciones financieras y los pronósticos financieros pueden proporcionar una estimación de las ganancias retenidas que podrían estar disponibles para la reinversión. Esa información es solo uno de los beneficios de un ejercicio de pronóstico para empresas de todos los tamaños.

Mejore la gestión contable y financiera con software

El software de contabilidad puede ayudar a cualquier empresa a calcular con precisión sus ganancias retenidas. así como optimizar los procesos contables y ayudar a garantizar la precisión y el cumplimiento de las regulaciones.

Además, El uso de software de finanzas y contabilidad puede ayudar a los equipos de finanzas a vigilar de cerca el flujo de caja y otras métricas críticas. Controlando continuamente el gasto, es más probable que las empresas terminen un período fiscal con efectivo disponible para su crecimiento.

Las ganancias retenidas son un indicador importante del éxito o fracaso financiero histórico de una empresa. La cantidad de ganancias retenidas suele ser un buen indicador de la madurez de una empresa, ya que las empresas establecidas generalmente generan más ingresos netos y pagan dividendos más grandes.

Las empresas más jóvenes a menudo necesitan reinvertir una mayor parte de sus ganancias para crecer y acumular reservas. Para estas empresas, Las ganancias retenidas positivas pueden ayudarles a atraer inversores y demostrarles a los prestamistas que tienen un modelo de negocio sólido y resistente.

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