Índice de rotación de cuentas por cobrar:definición,

El índice de rotación de cuentas por cobrar es una métrica que se debe observar de cerca, ya que mide la eficacia con la que una empresa maneja las cobranzas. Si no llega dinero de los clientes según lo acordado y esperado, el flujo de efectivo puede secarse hasta convertirse en un goteo.

En cambio, cuando las colecciones se gestionan de forma eficiente, el flujo de caja de la empresa se vuelve más predecible, los costos de recaudación son menores y su balance es más saludable, que es un factor muy importante cuando una empresa busca obtener crédito, invertir en crecimiento y atraer inversores.

¿Qué es el índice de rotación de cuentas por cobrar (AR)?

El índice de rotación de cuentas por cobrar se utiliza en la contabilidad empresarial para cuantificar qué tan bien las empresas están administrando el crédito que otorgan a sus clientes al evaluar cuánto tiempo lleva cobrar la deuda pendiente a lo largo del período contable.

Por ejemplo, Joe's Bait Company suministra cebo de pescado a las tiendas en los muelles y puertos deportivos de todo el sureste. La empresa factura a cada una de las tiendas una vez al mes. Las condiciones de pago son las mismas para cada cliente:net30, lo que significa que el pago vence treinta días después de la fecha de la factura. Algunos de los clientes de la empresa pagan a tiempo según lo acordado, pero algunos pagan tarde. Algunos pueden quebrar y no pagar nada a Joe’s Bait Company.

En comparación, La empresa de televisión por cable LookeeLou ofrece televisión por cable, servicio telefónico de Internet y VoIP a los consumidores. A todos los clientes se les factura un mes antes de la entrega del servicio, impidiendo así que cualquier cliente reciba servicios sin pagar la factura. En otras palabras, sus cuentas por cobrar están mejor protegidas ya que el servicio puede desconectarse antes de que se otorgue más crédito al cliente.

En ambos casos, el índice de rotación de cuentas por cobrar muestra cuánto tardan los clientes en pagar, de media, y esa información, a su vez, revela mucho sobre la estabilidad financiera de la empresa y la forma en que se gestiona su flujo de caja.

5 conclusiones clave:

• Por lo general, es deseable una alta tasa de rotación de AR, pero no si las políticas de crédito son demasiado restrictivas y tienen un impacto negativo en las ventas.
• Si bien una tasa de rotación de AR baja no obtendrá puntos con los prestamistas, no siempre indica clientes riesgosos. En algunos casos, el propietario de la empresa puede ofrecer condiciones que son demasiado generosas o pueden estar a merced de empresas que requieren un ciclo de pago de más de 30 días.
• La tasa de rotación debe tomarse en contexto con el tipo de negocio:las empresas con una alta rotación de AR son el resultado de los procesos implementados para asegurar el pago, por ejemplo, minoristas, tiendas de comestibles, etc. Por lo tanto, es una buena práctica compararse con otros en su industria.
• Como se mencionó anteriormente, el tipo de negocio y la industria pueden afectar su índice de AR, por lo que el puntaje visto por sí solo puede no reflejar la calidad de su base de clientes o la efectividad de sus esfuerzos de retención; debe verse en contexto.
• Puede mejorar su ratio siendo más eficaz en sus esfuerzos de facturación y mejorando su flujo de caja.

Cómo calcular el índice de rotación de cuentas por cobrar (AR)

También conocido como índice de "rotación de cuentas por cobrar" o "rotación de deudores", el índice de rotación de cuentas por cobrar es un índice de eficiencia, específicamente un índice de actividad financiera, que se utiliza en el análisis de estados financieros. Mide la eficiencia y rapidez con que una empresa convierte sus cuentas por cobrar en efectivo dentro de un período contable determinado.

Fórmula y cálculo del índice de rotación de cuentas por cobrar (AR): El índice de rotación de AR se calcula dividiendo las ventas netas por el promedio de las cuentas por cobrar. Las ventas netas se calculan como ventas a crédito - devoluciones de ventas - asignaciones de ventas. Las cuentas por cobrar promedio se calculan como la suma de las cuentas por cobrar iniciales y finales durante un período de tiempo determinado (generalmente mensual, trimestral o anual), dividido por dos.

La fórmula para calcular la tasa de rotación de AR para un período de un año se ve así:

Ventas de crédito anuales netas ÷ Cuentas por cobrar promedio =Rotación de cuentas por cobrar

Por ejemplo, Flo's Flower Shop vende arreglos florales para eventos corporativos y acepta crédito. La tienda ascendió a $ 100, 000 en ventas brutas. Las cuentas por cobrar iniciales para el año fueron $ 10, 000. Las cuentas por cobrar finales del año fueron de $ 15, 000. La fórmula para calcular cuántas veces en ese año Flo cobró sus cuentas por cobrar promedio se ve así:

Tasa de rotación de cuentas por cobrar =$ 100, 000 - $ 10, 000 / ($ 10, 000 + $ 15, 000) / 2 =7,2

En modelos financieros, el índice de rotación de las cuentas por cobrar se utiliza para hacer pronósticos del balance. El saldo de AR se basa en la cantidad promedio de días en los que se recibirán los ingresos. Los ingresos en cada período se multiplican por los días de rotación y se dividen por la cantidad de días en el período para llegar al saldo de AR.

Para calcular la proporción en días, para saber el número medio de días que tarda un cliente en pagar una venta a crédito, la fórmula se ve así:

Rotación de cuentas por cobrar en días =365 / Ratio de rotación de cuentas por cobrar

O, en el ejemplo anterior de Flo's Flower Shop, el cálculo se vería así:

Rotación de cuentas por cobrar en días =365 / 7,2 =50,69

¿Qué es un buen índice de rotación de cuentas por cobrar?

Generalmente hablando, un número más alto es mejor. Significa que sus clientes están pagando a tiempo y su empresa es buena para cobrar deudas.

Un número mayor también puede apuntar a un mejor flujo de caja y un balance o estado de resultados más sólido, rotación de activos equilibrada y una solvencia crediticia aún más sólida para su empresa.

Pero hay circunstancias en las que esta regla general puede no ser cierta.

¿Quiere una rotación de cuentas por cobrar mayor o menor?

Un alto índice de rotación de cuentas por cobrar puede indicar que la empresa es conservadora en cuanto a extender crédito a los clientes y es eficiente o agresiva con sus prácticas de cobranza. También puede significar que los clientes de la empresa son de alta calidad, y / o funciona en efectivo.

No todas esas cosas son necesariamente buenas, sin embargo. Si una empresa es demasiado conservadora al otorgar crédito, puede perder ventas frente a los competidores o incurrir en una fuerte caída en las ventas cuando la economía se desacelera. Las empresas deben evaluar si una proporción más baja es aceptable para compensar tiempos difíciles.

En cambio, una proporción baja puede indicar que una empresa está mal administrada, extiende crédito con demasiada facilidad, gasta demasiado en operaciones, atiende a una base de clientes financieramente más riesgosa y / o se ve afectado negativamente por un evento económico más amplio.

Ejemplos de coeficientes de rotación de cuentas por cobrar (AR)

Toda empresa vende un producto y / o servicio, facturas por el mismo, y cobra el pago de acuerdo con los términos establecidos en la venta.

Pero existen variaciones en la forma en que las empresas gestionan las cobranzas a partir de ese momento. A continuación, se muestran algunos ejemplos de escenarios específicos.

Alto índice de rotación de cuentas por cobrar

El Dr. Blanchard es un dentista que acepta pagos de seguros de un número limitado de aseguradoras, y pagos en efectivo de pacientes no cubiertos por esas aseguradoras. Su índice de rotación de cuentas por cobrar es 10, lo que significa que las cuentas por cobrar promedio se cobran en 36,5 días. Eso es un buen augurio para su flujo de caja y sus objetivos personales.

Pero también puede hacerle luchar si sus políticas crediticias son demasiado estrictas durante una recesión económica. o si un competidor acepta más proveedores de seguros u ofrece grandes descuentos para pagos en efectivo.

Bajo índice de rotación de cuentas por cobrar

Ron Harris tiene un servicio de jardinería local para propietarios de viviendas y pocos complejos de apartamentos pequeños. Siempre está falto de personal y con exceso de trabajo, por lo que factura a los clientes cada vez que puede obtener una o dos horas libres. Aunque los clientes de Ron generalmente pagan a tiempo, su índice de cuentas por cobrar es de 3.33 debido a la facturación esporádica y fechas de vencimiento de facturas irregulares. Las cuentas por cobrar de Ron se están convirtiendo en efectivo bancario unas tres veces al año, lo que significa que le toma alrededor de cuatro meses cobrar cualquier factura.

Seguimiento de la tasa de rotación de cuentas por cobrar

El seguimiento de las proporciones de sus cuentas por cobrar a lo largo del tiempo es fundamental para su negocio. Si cae demasiado bajo, eso es una indicación de que necesita endurecer sus políticas de crédito y aumentar los esfuerzos de cobranza. Si se balancea demasiado alto, es posible que sea demasiado agresivo con las políticas de crédito y la cobranza y que frene innecesariamente sus ventas.

Al saber con qué rapidez se pagan generalmente sus facturas, puede planificar de manera más estratégica porque tendrá un mejor control de cuál será su flujo de caja futuro.

Mantener un buen historial de ratios también hace que usted y su empresa sean más atractivos para los prestamistas. para que pueda reunir más capital para expandir su negocio o ahorrar para un día lluvioso.

Cuentas por cobrar frente a índice de rotación de activos

Un índice de rotación de activos mide la eficiencia del uso que hace una empresa de sus activos para generar ingresos. La relación de cuentas por cobrar, por otra parte, mide la eficiencia de una empresa en coleccionando dinero que le deben los clientes.

Importancia de su índice de rotación de cuentas por cobrar

El índice de cuentas por cobrar tiene dos propósitos comerciales fundamentales. Primero, permite a las empresas comprender la rapidez con la que se cobran los pagos para que puedan pagar sus propias facturas y planificar estratégicamente las inversiones futuras.

En segundo lugar, el índice permite a las empresas determinar si sus políticas y procesos crediticios respaldan un buen flujo de caja y un crecimiento empresarial continuo, o no.

Seguimiento de la rotación de sus cuentas por cobrar

El seguimiento de la rotación de sus cuentas por cobrar le ayudará a identificar oportunidades de mejoras en sus pólizas para apuntalar sus resultados finales. El seguimiento de la facturación a lo largo del tiempo puede ayudarlo a mejorar sus procesos de cobranza y pronosticar su flujo de caja futuro. También, puede ayudarlo a obtener un préstamo bancario. Su banquero querrá ver esta pista para determinar el riesgo del banco, ya que las cuentas por cobrar se utilizan a menudo como garantía. Un mayor índice de rotación de cuentas por cobrar será considerado por el banquero como un mejor riesgo crediticio.

Limitaciones de la tasa de rotación de cuentas por cobrar

Como la mayoría de las medidas comerciales, Existe un límite para la utilidad del índice de rotación de las cuentas por cobrar. Por una cosa, es importante utilizar la relación en el contexto de la industria. Por ejemplo, las tiendas de comestibles suelen tener índices altos porque son negocios con mucho dinero en efectivo, por lo que el índice de rotación de AR no es una buena indicación de qué tan bien se administra la tienda en general.

Mientras tanto, los fabricantes suelen tener ratios bajos debido a los largos plazos de pago necesarios, por lo que la proporción de este grupo debe tomarse en contexto para obtener un significado más útil.

Su proporción destaca las tendencias generales de pago de los clientes, pero no puede decirle qué clientes se dirigen a la bancarrota o lo dejan por un competidor. Tampoco puede decirle quiénes son sus mejores clientes.

Más lejos, si su negocio es cíclico, su proporción puede estar sesgada simplemente por el inicio y el final del promedio de sus cuentas por cobrar. Compárelo con el Antigüedad de cuentas por cobrar, un informe que clasifica la AR según el tiempo que una factura ha estado pendiente, para ver si está obteniendo un índice de rotación de AR exacto.

5 consejos para mejorar el índice de rotación de sus cuentas por cobrar (AR)

Si su índice de rotación de AR es bajo, probablemente necesite hacer algunos cambios en las políticas y procedimientos de crédito y cobranza. Aquí hay cinco cosas que puede hacer para mejorar su proporción.

• Factura con regularidad y precisión. No importa lo ocupados que estén todos los miembros de su empresa:si las facturas no se envían a tiempo, entonces el dinero tampoco llegará a tiempo. El software de contabilidad puede ayudarlo a automatizar muchos aspectos del proceso de facturación y puede protegerlo contra errores como la facturación doble.
• Indique siempre las condiciones de pago. No puede hacer cumplir políticas que no haya anunciado a los clientes. Asegúrate de que los contratos acuerdos, las facturas y las comunicaciones adecuadas con el cliente cubren este importante punto para que los clientes no se sorprendan y usted pueda cobrar sus pagos de manera oportuna.
• Ofrece múltiples formas de pago. Al igual que a algunos clientes les gusta llamar mientras que otros prefieren comunicarse en línea, lo mismo ocurre con la preferencia de pago de un cliente. Al poner a disposición varios métodos de pago diferentes, los clientes pueden pagar más fácilmente. ¡Y lo que es fácil de hacer generalmente se hace!
• Establezca recordatorios de seguimiento. No espere hasta que los clientes tengan semanas o meses de atraso para comenzar los procedimientos de cobro. Ser proactivo, pero no molesto, con recordatorios para los clientes. Establezca activadores internos para activar las escaladas de cobranza más temprano que tarde o considere implementar un proceso de reclamación, Intentos cada vez mayores de cobrar a los clientes.
• Considere ofrecer descuentos en efectivo y pagos por adelantado. Puede reducir los costos en las cuentas por cobrar y mejorar su índice alentando a los clientes a pagar por adelantado o en efectivo. en lugar de las condiciones habituales de crédito de sus clientes.